2026 주택청약종합저축 소득공제: 총급여·무주택 요건과 최대 120만원 계산

 

2026년에는 일용근로자를 제외한 총급여 7천만원 이하 근로자가 무주택 세대의 세대주 또는 배우자 요건을 갖추면 납입액 300만원까지 40%, 최대 120만원을 소득공제받습니다. 무주택확인서는 2027년 2월 말까지 저축 취급기관에 냅니다.

핵심 요약

청약통장에 가입했다는 사실만으로 공제되는 것은 아닙니다. 2026년 총급여, 세대 전체의 무주택 여부, 12월 31일 현재 세대 내 지위, 확인서 제출까지 모두 맞아야 하며 납입액이 300만원을 넘어도 계산에 쓰는 금액은 300만원까지입니다.

목차

1. 청약통장 가입과 소득공제는 별개입니다
2. 총급여·무주택·세대 내 지위 확인하기
3. 연간 납입액으로 소득공제액 계산하기
4. 무주택확인서 제출 대상과 2027년 기한
5. 공제 신청 순서와 중도해지 주의점
6. 총급여·무주택·서류 순서로 공제 준비하기

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청약통장 가입과 소득공제는 별개입니다

먼저 구분 주택청약종합저축은 주택 청약을 준비하는 통장이고, 소득공제는 정해진 근로자에게 주는 연말정산 혜택입니다. 따라서 통장을 보유하거나 돈을 납입했다는 사실만으로 공제가 확정되지는 않습니다.

소득공제는 계산된 금액을 근로소득금액에서 빼 주는 방식입니다. 최대 120만원을 그대로 돌려준다는 뜻은 아닙니다. 실제 세금 감소액과 연말정산 환급 여부는 개인의 과세표준, 다른 공제, 이미 낸 세금에 따라 달라집니다.

여기서 총급여는 계약서에 적힌 연봉이나 통장에 들어온 실수령액과 같은 말이 아닙니다. 연말정산 자료에 표시되는 소득세법상 총급여액을 기준으로 7천만원 이하인지 확인해야 합니다.

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총급여·무주택·세대 내 지위 확인하기

2026년 공제 여부는 한 가지 조건이 아니라 아래 요건을 함께 대조해 판단합니다. 무주택은 본인만이 아니라 법령상 세대를 기준으로 봅니다.

2026년 주택청약종합저축 소득공제 대상 요건

확인 항목	2026년 기준	판단할 내용
근로 형태	근로소득이 있는 거주자	일용근로자는 제외됩니다.
총급여	7천만원 이하	2026년 귀속 총급여액으로 판단합니다.
주택 보유	과세기간 중 무주택 세대	2026년 중 세대가 주택을 소유한 기간이 없어야 합니다.
세대 내 지위	세대주 또는 세대주의 배우자	2026년 12월 31일 현재를 기준으로 판단합니다.

자료: 국가법령정보센터, 조세특례제한법 제87조, 2026년 9월 15일 확인

네 조건을 한 줄로 점검하세요

2026년 공제 여부는 총급여 7천만원 이하, 과세기간 내내 무주택인 세대, 12월 31일 현재 세대주 또는 그 배우자, 2027년 2월 말까지 확인서 제출을 한 줄로 이어 확인해야 합니다.

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연간 납입액으로 소득공제액 계산하기

계산 산식은 공제대상 납입액 × 40%입니다. 공제대상 납입액은 2026년에 실제 납입한 금액과 연간 한도 300만원 중 작은 금액입니다.

300만원 × 40% = 최대 소득공제액 120만원입니다. 300만원을 초과해 납입해도 이 공제의 계산 기준은 300만원에서 멈춥니다.

2026년 실제 납입액별 소득공제 계산 예시

실제 연간 납입액	공제대상 납입액	공제율	소득공제액
120만원	120만원	40%	48만원
240만원	240만원	40%	96만원
300만원	300만원	40%	120만원
360만원	300만원	40%	120만원

자료: 국가법령정보센터, 조세특례제한법 제87조, 2026년 9월 15일 확인

120만원은 환급액이 아닙니다

120만원은 세금에서 바로 빼는 세액공제가 아니라 근로소득금액에서 빼는 소득공제의 최대액입니다. 같은 120만원을 공제받아도 실제로 줄어드는 세금은 개인별로 달라집니다.

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무주택확인서 제출 대상과 2027년 기한

무주택확인서는 근로자가 무주택 세대의 세대주 또는 세대주의 배우자임을 확인하는 서류입니다. 소득공제를 적용받으려는 사람은 이 서류를 회사가 아니라 주택청약종합저축 취급기관에 제출해야 합니다.

2026년을 소득공제 적용 과세기간으로 삼아 새로 적용받으려면 법정 제출기한은 그다음 연도인 2027년 2월 말까지입니다. 2027년 2월의 마지막 날짜는 2월 28일입니다. 과거에 이미 확인서를 제출했다면 취급기관에서 공제 등록 상태를 먼저 확인하면 중복 준비를 줄일 수 있습니다.

공식 서식에서 말하는 세대에는 본인과 배우자가 포함됩니다. 여기에 같은 주소 또는 거소에서 생계를 같이하는 본인·배우자의 직계존비속과 형제자매도 포함되므로, 본인 명의 주택만 확인해서는 무주택 요건을 판단할 수 없습니다.

자료: 국가법령정보센터, 조세특례제한법 제87조 및 무주택확인서 별지 제58호의7서식, 2026년 9월 15일 확인

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공제 신청 순서와 중도해지 주의점

연말에 납입액만 합산하기 전에 자격과 서류부터 확인하면 계산을 다시 하는 일을 줄일 수 있습니다.

2026년 공제 준비 순서

1단계

총급여 확인

연말정산 자료의 총급여액이 7천만원 이하인지 확인합니다.

2단계

무주택 기간 확인

2026년 전체 기간에 법령상 세대가 주택을 소유했는지 확인합니다.

3단계

세대 내 지위 확인

2026년 12월 31일 현재 세대주 또는 세대주의 배우자인지 확인합니다.

4단계

공제액 계산

실제 납입액과 300만원 중 작은 금액에 40%를 곱합니다.

5단계

확인서 제출

필요한 경우 2027년 2월 말까지 저축 취급기관에 무주택확인서를 냅니다.

해지 전에는 공제 유지 조건도 확인하세요

• 2026년 중 당첨 등 법령에서 정한 사유가 아닌 이유로 중도해지하면 2026년에 납입한 금액은 공제되지 않습니다.
• 공제받은 뒤 가입일부터 5년 이내에 해지하거나 국민주택규모를 초과하는 주택에 청약해 당첨되면 추징 규정이 적용될 수 있습니다. 법정 제외 사유는 별도로 확인해야 합니다.
• 다른 주택자금 소득공제를 함께 받는다면 법정 합산 한도 때문에 청약저축 계산액이 그대로 최종 공제액이 되지 않을 수 있습니다.

자료: 국가법령정보센터, 조세특례제한법 제87조, 2026년 9월 15일 확인

2026년 귀속 연말정산 기준입니다. 다른 주택자금 공제와 함께 신청하거나 중도해지 이력이 있다면 개인별 적용 결과가 달라질 수 있습니다.

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총급여·무주택·서류 순서로 공제 준비하기

납입액을 늘리기 전에 자격을 먼저 확인하고, 자격이 맞을 때만 연간 납입액으로 공제 규모를 계산합니다. 마지막에는 확인서 제출 상태와 해지 여부를 점검합니다.

 

일용근로자 제외 여부와 2026년 총급여 7천만원 이하 조건을 확인합니다.

 

2026년 내내 세대가 무주택이었는지 확인합니다.

 

12월 31일 현재 세대주 또는 세대주의 배우자인지 구분합니다.

 

실제 납입액과 300만원 중 작은 금액에 40%를 적용합니다.

 

필요한 무주택확인서는 2027년 2월 말까지 저축 취급기관에 제출합니다.

참고 자료

국가법령정보센터

조세특례제한법 제87조의 공제 대상, 연 300만원 한도, 40% 공제율, 확인서 제출기한과 해지 관련 규정

국가법령정보센터

조세특례제한법 시행규칙 별지 제58호의7 무주택확인서 서식과 무주택 세대 범위

* 본문의 주요 제도와 수치는 위 자료를 기준으로 확인했습니다. 자료별 기준일은 해당 설명에 표시했습니다.